Cuadro de Coste Amortizado
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Introducción
“El coste amortizado de un instrumento financiero es el importe en el que inicialmente
fue valorado un activo financiero o un pasivo financiero, menos los reembolsos de
principal que se hubieran producido, más o menos, según proceda, la parte imputada
en la cuenta de pérdidas y ganancias, mediante la utilización del método del tipo
de interés efectivo, de la diferencia entre el importe inicial y el valor de reembolso
en el vencimiento y, para el caso de los activos financieros, menos cualquier reducción
de valor por deterioro que hubiera sido reconocida, ya sea directamente como una
disminución del importe del activo o mediante una cuenta correctora de su valor.
El tipo de interés efectivo es el tipo de actualización que iguala el valor en libros
de un instrumento financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de
la vida esperada del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales y sin
considerar las pérdidas por riesgo de crédito futuras; en su cálculo se incluirán
las comisiones financieras que se carguen por adelantado en la concesión de financiación.”
Plan General Contable 2007
Funciones Excel
Las funciones suministradas son un complemento de Excel® 2007 para Windows y calculan
los valores, periodo a periodo (o fecha a fecha, en su caso) para contabilizar los
activos o pasivos financieros, conocidos los flujos de caja de los mismos. Quiere
ello decir que las funciones NO determinan los flujos de caja―qué es y qué no es
flujo de caja a estos efectos y de acuerdo al PGC2007―, sino que, dados los mismos,
calculan los distintos valores para la contabilización del activo o pasivo financiero
de acuerdo a los criterios establecidos en el PGC2007.
Son dos las funciones proporcionadas:
-
CuadroCosteAmortizado()
En esta función los periodos son genéricos: 0, 1, 2,..., . Partiendo de los mismos,
de los flujos de caja a ellos asociados y del número de periodos que delimitan el
corto del largo plazo (1 para años, 2 para semestres, 4 para trimestres y 12 para
meses) suministra las magnitudes del cuadro.
-
CuadroCosteAmortizadoNoPer()
En esta función los flujos de caja están referidos a fechas reales concretas y,
en función de ellas, se suministran las magnitudes del cuadro. Para ello calcula
el tipo de interés efectivo diario, teniendo presente el calendario real, es decir,
meses de 28, 29, 30 o 31 días, según corresponda.
Descargas
A continuación puede descargar tanto el instalador y el manual de las funcioens.
Requerimientos mínimos:
- Microsoft Windows XP o superior
- Microsoft Office 2007 o superior
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